Tuludeklaratsioon

Viimati uuendatud 20.02.2023

Foto: ​Polina Tankilevitch

Alljärgnev juhend on eelkõige kokkuvõte ja meelespea endale tulevikus oma tulude deklareerimisel, kuna mingid asjad kipuvad ikka ja jälle aastaga meelest ära minema. Kavatsen seda iga kord täiendada ja ajakohastada. Ei julge garanteerida, et kõigest 100% õigesti aru olen saanud. Kui leiad, et olen kuskil eksinud, anna julgelt märku. Juhiseid tuludeklaratsiooni täitmiseks olen leidnud eelkõige LHV foorumist ja MTA kodulehelt, kus on üleval ka põhjalikum juhend.
 

Investeerimiskonto aruanne 

Kui sul on investeerimiskonto, siis tuleks esmalt saata pangast investeerimiskonto aruanne Maksu- ja Tolliametisse.

LHV-s saab seda teha nii: Varad ja kohustused > Investeerimiskonto aruanne > sobiv konto > sobiv periood > saada päring. Seejärel kuvatakse sulle investeerimiskonto aruanne, kuid aruannet EMTA-sse veel ei saadeta. Vajadusel saad aruannet veel muuta.

Vaikimisi on aruandes väärtpaberi soetamise ja võõrandamisega seotud teenustasude puhul linnuke „ära arvesta“ ees. Kindlam on see linnuke sinna alles jätta. Investeerimiskonto juhendis on küll selgitatud, millisel juhul saab tehingutasud sissemaksena kirja panna, aga praktikas on see parajalt segane. Ei saanud selle kohta päris selget vastust ka Maksu- ja Tolliametilt, kui kunagi küsisin.

Kui sa oled ka varasematel aastatel investeerimiskontot kasutanud ja deklareerinud, siis edasi võid soovi korral neljanda tulba esimesele reale sisestada eelmise aasta jääk. Selle saab EMTA iseteenindusest (Maksud > Tulu- ja sotsiaalmaks > Tuludeklaratsioon > sobiv aasta > Vaatan deklaratsiooni > punkt 6.5 Tulu finantsvaralt > Osa 2. Tulu finantsvaralt > aasta viimane kanne > edasikantav summa). Kuna tuludeklaratsioonis on see summa eeldatavasti miinusmärgiga, siis LHV investeerimiskonto aruandele tuleks see sisestada plussmärgiga. Samas on see lahter siiski informatiivne, et kontrollida maksustatavat summat ning seda EMTA-le ei edastata.

Seejärel tuleks LHV investeerimiskonto aruandest võtta linnukesed eest aktsiakapitali vähendamise väljamaksetelt, kui neid on. Vähemalt 18.02.2020 seisuga on need vaikimis linnutatud, kuid aktsiakapitali vähendamise väljamakseid ei saa sissemaksena arvestada (tüüpilise vähendamise korral, kui tulumaksu pole tasutud). Samuti ei saa sissemaksena arvestada dividende ja intresse, mille puhul pole tulumaksu kinni peetud (nt OLF1R). Kui mõni selline dividendimakse või intressilaekumine peaks aruandesse sattuma, siis tuleks ka selle eest linnuke ära võtta. LHV selgitus.

Kui kõik linnukesed õiges kohas, siis tuleks vajutada aruande all oleval nupul „Arvuta“ ja siis „Saada EMTA-sse“.

Swedis saab investeerimiskonto aruannet Maksu- ja Tolliametisse saata nii: Kogumine, investeerimine > Minu portfell > Investeerimiskonto raport > Loon uue raporti > sobiv konto ja sobiv periood > Lisan konto raportisse > Edasi. Seejärel tuleb ära linnutada kõik liikumised. Midagi vahele jätta ei saa, sest muidu annab raporti kinnitamine veateate. Dividendid, millelt tulumaksu kinni peetud ei ole, lähevad tulpa „tehing finantsvaraga“. Dividendid, millelt tulumaks on juba kinni peetud, lähevad tulpa „sissemakse“. Tehingutasudega on jälle nii ja naa, aga analoogselt eeltoodud LHV näitega on kõige kindlam need panna tulpa „tehing finantsvaraga“. Samuti lähevad sinna tulpa kõik väärtpaberitehingud. Kui kõik linnukesed tehtud, siis tuleb vajutada „Kinnitan raporti“, seejärel „Tagasi raportite nimekirja“ ning kõige lõpuks „Saadan Maksu- ja Tolliametile“. 

 
Eluasemelaenu intressid 

Ei maksta unustada ka eluasemelaenu intresside deklareerimist, mis saab maksustatavast tulust maha arvestada kuni 300 euro ulatuses. Swedis saab aasta jooksul makstud intresside summa saata EMTA-sse niimoodi: Igapäevapangandus > E-teenused > Tuludeklaratsiooni andmed > Minu andmed > Laen ja liising. Seal tuleks siis teha linnuke vastava rea ette ja vajutada "Saadan maksu ja tolliametile".

 
Tuludeklaratsiooni täitmine 

5.1 Palk ja muu tasu – Siit ei tohiks midagi kustutada (ka investeerimiskonto puhul). Siin olevaid andmeid kasutatakse tulumaksuvaba miinimumi leidmiseks.

6.1 Väärtpaberite võõrandamine – Kui kasutatud on investeerimiskonto süsteemi, siis tuleks siin olevad andmed eemaldada.

​Eeltäidetud deklaratsioonis on siin võõrandatud väärtpaberite alla kantud ka müüdud märkimisõigused, mis loetakse samuti väärtpaberiks. 

Kui siin on ka eelmistest aastatest edasi kantud kahju, siis on see järelikult investeerimiskonto väliselt tehtud tehingutest, mis on siia kantud eelmise aasta tuludeklaratsioonist (nt kui oled mingeid ETF-e kahjumiga müünud, siis jaotisest 8.2 - välismaalt saadud tulu väärtpaberite võõrandamisest).

PS! Kui oled investeerimiskonto väliselt ehk tavasüsteemi kasutades müünud selliseid väärtpabereid, mille puhul said üle-eelmine aasta aktsiakapitali vähendamise makseid (nt SGF1T) ja deklareerisid eelmine aasta aruannet täites tabelis 6.4 soetusmaksumusena väljamaksega võrdse summa, siis ära unusta, et nüüd tuleb aktsiakapitali vähendamise summa võrra soetusmaksumust vähendada.

Funderbeami kaudu omandatud ettevõtete osade võõrandamised tuleks samuti siia punkti alla kanda. Ka nende puhul saab kahjumeid arvesse võtta. EMTA selgitus.

6.3 Muu vara võõrandamine – Siia tuleks kanda laenunõude võõrandamisest saadud kasu (nt laenude müügist saadud tulu Crowdestate’i järelturul). Vara liigiks tuleks valida „muu vara“.

6.4 Osaluse vähendamine, likvideerimisjaotised – Siia kantud aktsiakapitali vähendamise maksed tuleks investeerimiskonto süsteemi kasutades kustutada. Need on eeltäidetud deklaratsiooni kantud seetõttu, et süsteem ei suuda eristada, kas finantsvaralt saadud tulu on seotud finantsvara maksustamise tavasüsteemi või investeerimiskonto süsteemi kasutades. EMTA selgitus.

Tavasüsteemi kasutades tuleb veerus 3 deklareerida aktsiate soetusmaksumus. Kui aktsiate soetusmaksumus on suurem väljamakse summast, siis võib vastavalt Maksu- ja Tolliameti selgitusele soetusmaksumusena deklareerida saadud väljamakse summaga (veerus 4) võrdse summa ning maksustavat tulu antud maksustamisperioodil ei teki. Sellisel juhul tuleb aktsiate võõrandamisel aktsiakapitali vähendamise summa võrra soetusmaksumust vähendada. Teine variant on kohe tuluna deklareerida ja tulumaks tasuda. EMTA selgitus.

6.5 Tulu finantsvaralt – Kui kasutad investeerimiskonto süsteemi, siis jälgi, et su investeerimiskonto oleks I osa all deklareeritud. Võimalik on deklareerida ka mitu investeerimiskontot (nt üks LHV-s, teine Swedis).

II osa all peaks kajastuma pangast saadetud investeerimiskonto kanded. Selleks kliki nupul „MTA andmed“ ning „Asenda andmed“.

7.1 Eesti äriühingult saadud dividendid või muud kasumieraldiste väljamaksed, mida ei maksustata füüsilise isiku tuluna – Siin kajastatakse 20/80 dividendid, millelt on 20% tulumaksu kinni peetud (14/86 dividendid, millelt on 7% tulumaksu kinni peetud, kajastatakse jaotises 5.1). Investeerimiskonto kaudu ostetud Eesti väärtpaberitelt (nt Baltic Horizon Fondi osakud ja LHV võlakirjad) saadud intresse, mille puhul tulumaksu kinni peetud ei ole, siin ega kusagil mujal deklareeri. Neilt maksad tulumaksu siis, kui insvesteerimiskontolt tehtud väljamaksed ületavad sissemakseid ning siis arvestatakse seda ka aastatulu hulka. 

8.1 Palk ja muu tasu (välismaalt saadud tulu) – Siia tuleks kanda näiteks Crowdestate-is välismaa ettevõtetelt laekunud intressitulu, millelt ei ole tulumaksu kinni peetud. Samuti tuleks siia kanda investeerimiskonto väliselt ostetud aktsiate või ETF-ide dividenditulu, millelt ei ole tulumaksu kinni peetud. Investeerimiskonto süsteemis ostetud välisväärtpaberite dividenditulu, millelt pole tulumaksu kinni peetud, siin ega kusagil mujal ei deklareeri. EMTA selgitus.

8.2 Väärtpaberite võõrandamine (välismaalt saadud tulu)  – Kui siia on automaatselt kantud investeerimiskonto süsteemis tehtud tehingutelt saadud tulu, siis tuleks see siit kustutada. Kanda tuleks siia investeerimiskonto väliselt tehtud tehingud. Sealjuures võetakse arvesse ka väärtpaberite müügist tekkinud kahjumit, mis kasumist maha arvatakse (või järgnevatesse perioodidesse edasi kantakse). EMTA selgitus. 

PS! Soetusmaksumuseks loetakse kõik väärtpaberi omandamisega tehtud dokumentaalselt tõendatud kulud (nt tehingutasud), kuid soetusmaksumuse hulka ei saa arvestada nt väärtpaberikonto hooldustasusid. EMTA selgitus.

8.8 Välisriigis saadud, Eestis maksuvaba tulu – Siia tuleks lisada välismaalt saadud intressi- ja dividenditulu, mille puhul on tulumaks kinni peetud (isegi investeerimiskonto süsteemi kasutades, kuna see on oluline maksuvaba tulu arvestamisel). Sealjuures juba maksustatud tulule Eestis tulumaksu juurde ei määrata, olenemata välisriigis tasutud tulumaksu summa suurusest. EMTA selgitus.

Välisaktsiate dividendide info leiab LHV internetipanga jaotisest „Varad ja kohustused“ → „Maksuaruanne“.

9.2 Täiendava kogumispensioni maksed - III sambasse tehtud maksed kajastuvad deklaratsioonis automaatselt ning nende pealt arvestatakse sulle 20% tulumaksu tagasi. Neid käsitsi sisestama ei pea.

9.5 Eluasemelaenu intressid – Siin tuleks olemasolevaid andmeid täiendada kasutamise eesmärgi ja eluaseme aadressiga, kui need puuduvad.